醫院與其他組織一樣，所處的外部環境是一個動態系統，政府機構、供應商、顧客和競爭者都是造成不確定性的外部因素。當新的法律、制度出臺，當供應商發生變動或改變原來的收款政策，當競爭對手引進了新技術，提供新的醫療產品，當患者對醫院重新作出選擇，都可能迫使醫院進行戰略規劃的調整，甚至重新制定戰略。戰略規劃的變動, 往往會造成預算目標的變更。以下是某綜合性三級甲等醫院在2008年為應對下半年外部環境的變動所作出的戰略規劃和預算的調整。

1. 外部環境分析

1.1.政策變動。所在市轄區從2008年7月開始實施城區居民門診基本醫療保險制度，推行"小病在社區就診、大病進醫院治療"的就醫方式，把二級甲等以下醫院作為居民門診基本醫療保險的定點醫院，一方面降低患者的看病負擔，減輕社保統籌基金的支付壓力，另一方面推動社區醫療衛生事業的發展。

1.2.客戶群變動。由于參保病人會轉移到醫保定點醫院就診，因此當地的三級甲等醫院將面臨客源流失的風險，尤其是慢病、小病患者的流失。

2.組織資源分析與戰略的重新規劃

在面臨外部環境的變動時，醫院首先要明確所選擇的戰略是穩定型，還是增長型或收縮型，不同的戰略類型，決定不同的應對方針。增長型的戰略決定醫院投入新的資源來拓展市場份額，以實現業務收入的逆勢上漲。執行收縮型戰略的醫院可能會選擇被動的應對方針，業務收入隨業務量順勢縮減。而本文所討論的是執行穩定型戰略的醫院所作出的選擇。

2.1.應對方針。門診患者的流失，直接導致門診收入的減少，為保持經濟的平穩發展，醫院必須通過其他業務來填補缺口，而體檢由于不屬于醫保支付范圍，因此幾乎不受上述政策變動的影響。為此，該院把體檢業務納入門診新規劃的重點，一方面擴展高端客戶，另一方面為醫院多開一扇門, 讓潛在客戶通過預防保健這扇門進入到本院就診。

2.2.機遇與組織資源分析。“關愛生命，遠離亞健康”的觀念逐漸深入民心，市直和區直機關單位公務員以及銀行、電力等系統單位員工均進行每年一度的體檢，而該院近三年在體檢方面所占的市場份額逐年遞增，擁有穩定的團體體檢客戶。三年來保健科的體檢業務收入增長率均超過20%。同時，體檢業務具有極大的帶動效應，通過檢查和化驗，可以提高大型醫療設備和化驗儀器的使用率，并及時發現潛在疾病，讓部分體檢人員沉淀下來，成為醫院的診療對象。

2.3.實施規劃。隨著服務重心的轉移，保健科以體檢作為核心業務，并對原來一些附屬的、相關性較小的業務進行了剝離，整合流程，成立了健康體檢中心，打造一站式體檢服務平臺。

3.調整預算，保證資源匹配

戰略規劃反映出戰略的資本需求和運營需求，而預算則對這些資本需求和運營需求予以量化⑴。隨著醫院戰略規劃的轉變, 醫院內部的業務單元之間需要進行資源的重新分配，為避免將有限的資源稀釋于過多的業務上，使醫院的業務組合能與醫院的財務資源很好匹配，醫院需要進行預算的調整。

3.1.收入增長目標的偏離與收入預算的調整。醫院的全面預算是以數字形式表示的計劃，反映醫院以市場為導向的運營目標及其資源配置的數量和金額，它既是決策的具體化，又是控制醫院運營活動的依據。收入預算是全面預算編制的起點，主要內容是服務量、單位服務價格和醫療服務收入。服務量是根據醫療服務市場預測并結合醫院以前年度服務量科學預測確定。

為配合戰略規劃的調整, 該院的門診收入由原來的兩大組成部分——醫療收入和藥品收入重新劃定為新的兩大塊： 門急診收入和體檢收入。2008年下半年城區居民門診基本醫療保險制度實施后，該院的門急診量將比預期減少，如果要維持原來預算的收入增長水平, 必須提高體檢收入。體檢收入的增長點包括兩個方面： 一是針對不同的體檢人群開設新的體檢項目, 提高每體檢人次收費水平; 二是加強宣傳推廣, 挖掘潛在體檢客戶, 增加體檢人次。

3.2.需要追加的支出預算。成立健康體檢中心，需要擴展空間，配置新的醫療設備和醫護人員，因此需要追加的支出預算有：

（一）資本支出預算。包括房屋改造和裝修以及新設備購置。

（二）費用預算。包括人工費、材料費、業務費和宣傳費等，其中人工費包括新增加的醫護人員支出，還有為實行體檢一站式服務而從其他科室調配的醫護人員支出。

3.3.支出預算的調整。戰略的轉變幾乎總是需要預算資金的重新分配，在舊的戰略中具有重要性的業務單元現在可能由于規模過大而占用過多資金，而現在承擔著影響更大、作用更為關鍵的業務單元可能需要配置新的裝備和設施，投入更多的人力，從而需要增加預算支出。因此，戰略實施者需要及時轉移資源，給予在新戰略中承擔關鍵角色的業務單元以足夠的資金支持。

首先，資本性支出。城區居民門診基本醫療保險制度實施后，門診量的增長幅度大為減少，因此，原來針對門診量上升所做的資本支出預算需要進行縮減，縮減部分的支出從其他業務單元轉移到體檢中心的新預算中。

第二，人工費。體檢中心增加的醫護人員可以通過院內調配進行調劑。另外，為實行一站式服務而從其他科室輪流抽調的人員，其人工費也可以在被抽調部門與體檢中心之間進行調整。

第三，材料費。材料費屬于變動成本，一般會隨服務量的變動而變動。

綜上所述，醫院通過預算調整，改進了時間、空間和人工、材料、設備等的利用，避免了大幅度地追加預算。同時，合理的資源配置模式能夠帶來確定的戰略補償，通過內部資源的重新分配,保證目標的實現。